Fraud に対する監査人の責任

PCAOB/SEC

http://www.pcaobus.org/Inspections/Other/2007/01-22_Release_2007-001.pdf:PCAOB Release No.2007-001 January 22, 2007: title="Observation on Auditors' Implementation of PCAOB Standards relating to Auditors' Responsibilities With Respect to Fraud"

This report focuses on aspects of the Board's interim auditing standards that address the auditor's responsibility with respect to fraud, principally AU316, Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit. The Board is not, in this report, changing or proposing to change any existing standard, nor is the report meant to provide a new interpretation of any aspect of existing standards.

特に目新しいことはなさそうですが、ＦｒａｕｄによるＭａｔｅｒｉａｌ　Ｍｉｓｓｔａｔｅｍｅｎｔをｄｅｔｅｃｔする責任が監査人にはあるということについて、具体的に記述してあるようです。（読みながら書いているので、これは予想になるな〜。）

このリリースの構成は、下記の通りになります。

  • Auditor’s Overall Approach to the Detection of Financial Fraud
  • Brainstorming Sessions and Fraud-Related Inquiries
  • Auditor’s Response to Fraud Risk Factors
  • Financial Statement Misstatements
  • Risk of Management Override of Controls
  • Other Areas to Improve Fraud Detection

特に目新しいことは書いてなくて、基本的なことをきちんとしないと、Ｆｒａｕｄを発見することなく見逃すということです。初心を忘れるなということですね。